所得税时间性差异会计处理？暂时性差异和递延所得税的关系？

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来源：财务网时间：2022-11-23 13:46:37

借/贷金额

2006 本年发生 250,000.00 贷 250，000.00

2007 本年转回 200,000.00 贷 50,000.00

2008 本年转回 50,000.00 平

例2：甲公司为非上市公司，执行《企业会计制度》，2006年12月用土地使用权换取名称为W的房屋1栋，换入资产的公允价值1000万元，换出资产账面价值400万元，未发生补价。该房屋预计可使用25年，预计净残值率为 5%，假设2009年底将其用于抵偿银行债务1300万元，此时该房屋的公允价值1200万元。

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