(1)若我公司未入账，应将该发票所有联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

(2)若我公司已入账并作如下会计分录：

借：应收账款——乙公司234000

贷：产品销售收入200000

应交税金——应交增值税(销项税)34000

则应按以下方法调整：

①另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，作会计分录：

借：应收账款——乙公司 234000(红字)

贷：产品销售收入200000(红字)

应交税金——应交增值税(销项税金)34000(红字)

②将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后，并在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭证编号。

在上例中，如果乙公司收到发票和货物时，已付款或本付款但已入账(会计分录略)，在退货时，乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还我公司，乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》，将其“证明联”送邮我公司作为开具红字专用发票的依据。

(a)销售方在收到《证明单》后，应根据退回货物的数量、价款开出红字专用发票，并作账务处理，分录为：

借：银行存款(应收账款——乙公司)234000(红字)

贷：产品销售收入200000(红字)

应交税金——应交增值税(销项税金)34000(红字)

销售方收到退回的货物后，应作冲减销售成本的账务处理：

借：产品销售成本150000(红字)

贷：产成品150000(红字)

(b)购买方(乙方)在退还对方红字发票和退货后，也调整相应的会计处理：

借：库存商品(原材料)200000(红字)

应交税金——应交增值税(进项税)34000(红字)

贷：银行存款(应付账款——甲公司)234000(红字)