销售退回增值税专用发票如何处理？企业收到增值税专用发票怎么做账？

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来源：财务网时间：2022-12-07 10:51:57

税务总局公告2016年第47号：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的。

所以发生退货如时当月可以作废，如果次月要开具红字增值税专票进行冲减。

企业收到增值税专用发票怎么做账

增值税专用发票账务处理，

一般纳税人收到增值税专用发票，

借：库存商品、原材料等，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应付账款等，

小规模纳税人收到增值税专用发票，

借：库存商品、原材料等，

贷：应付账款等，

一般纳税人开具增值税专用发票，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额。

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