答:对于以前多计提的费用冲回到当期,主要是以下两种方法:

1、如果用的《企业会计准则》,通过以前年度损益调整科目来调整;

借:以前年度损益调整

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

增值税一般纳税人适用

借:应交税费--应交企业所得税

贷:应收账款等相关科目

同时结转:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整.以前年度少计费用或多计收益时,应调整减少本年度利润总额;以前年度少计收益或多计费用时,应调整增加本年度利润总额.

2、如果用的《小企业会计准则》,直接冲减当期营业外收入.

借:主营业务收入(或其他业务收入等科目) 红数

应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用

贷:应收账款等相关科目

营业外收入是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入,包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等.

如何冲减计提费用

如何冲减计提费用

随着生产经营流程的运行，制造费用会体现在不同的成本中，财务在冲减多计提的制造费用时，具体账务处理也不同。

情形一：制造费用还没有结转至生产成本

制造费用还体现在“制造费用”科目下，多计提的部分，直接反冲即可，借记“累计折旧”、“应付职工薪酬”等相关科目，贷记“制造费用”。

借：累计折旧/累计摊销/应付职工薪酬等

贷：制造费用

情形二：多计提的制造费用已结转至“生产成本”

多计提的制造费用已经结转至生产成本，有两种处理方式，一是先冲减制造费用，再冲减生产成本;二是直接冲减生产成本，显然直接冲减生产成本效率更高。

借：累计折旧/累计摊销等

贷：生产成本

情形三：多计提的制造费用已经结转至“库存商品”

制造费用通过一定的分配标准已经各成本核算对象，且生产成本已经结转至“库存商品”，冲减原多计提的制造费用，同样有两种处理方式，分布一项一项冲减，先冲减“制造费用”再冲减“生产成本”，最终冲减“库存商品”;也可以选择一步到位，直接冲减“库存商品”的成本。

借：累计折旧等

贷：库存商品

情形四：多计提的制造费用已经结转至“主营业务成本”

在第三种情形的基础上，随着库存商品的出售，已经结转至“主营业务成本”。冲减方式，同样可以一步一步分步冲减，建议直接冲减“主营业务成本”。

借：累计折旧/累计摊销等

贷：主营业务成本