现金流量表其主要内容包括两个部分:

一、正表部分:

反映企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量及其各项目流入、流出的总额和净额.

二、补充资料部分:

提供将净利润调节为经营活动现金流量的全部内容,反映企业一定时期内影响资产或负债,但不形成当期现金收支的所有投资和筹资活动的信息.

详细内容:

1.经营活动现金流量

经营活动,是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项.经营活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目:

(1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现金;

(2)购买原材料、商品、接受劳务支付的现金;

(3)支付的职工薪酬;

(4)支付的税费.

2.投资活动现金流量

投资活动,是指小企业固定资产、无形资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动.投资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目:

(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金;

(2)取得投资收益收到的现金;

(3)处置固定资产和无形资产收回的现金净额;

(4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金;

(5)购建固定资产和无形资产支付的现金.

现金流量表分析的要点有哪些

1、流入、流出原因的分析

现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按现金的流入、流出项目分别反映，有利于报表使用者对其流动原因进行分析。通过该表，报表使用者可以清楚地了解企业当期现金流入、流出的原因，即现金的来源和去向。

2、偿债能力的分析

企业在正常经营活动中所获得的现金收入，首先要满足企业持续经营的基本支出，如购买原材料、支付职工工资、交纳税金等，然后才能用于偿付债务。所以，在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。在资产负债表和利润表的基础上，可以用短期偿债能力、长期偿债能力两个比率来分析。一般情况下，上述比值越大，意味着企业偿还债务的能力越强。但是，并非这两个比值越大越好。

3、利润质量的分析

利润表是企业根据权责发生制原则和配比原则编制的，利润质量往往受到一定的影响，它不能反映企业生产经营活动产生了多少现金，但通过经营活动的现金流量与会计利润进行对比，就可以对利润质量进行评价。有些项目，如固定资产折旧、临时设施等资产摊销、大量应收账款及坏账估计等不影响现金流量但会影响损益，使当期的会计利润与现金流量不一致，但是二者应大体相近。

4、适应能力与变现能力分析