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销售货物没收到发票怎么做账务处理?销售货物还未收款就开具发票缴纳增值税吗?
来源:财务报告网     时间:2023-04-03 15:23:42

销售货物有关的会计分录

1、产品已销售但未开发票,这个也要和“视同销售开票”一样做账的

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费---应交增值税---销项税;

2、月末结转销售成本会计

借:主营业务成本

贷:库存商品---商品/原材料

3、不开发票,但是只要实现了销售也是要提销项税的,因为实际销售收入已确认;只是未开发票而已,在申报“增值税纳税申报表附列资料(表一)”时单独列示到”未开具发票“里即可

无票收入如何申报?

1、如果有无票产品销售收入,比照正常销售分录

借:库存现金

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

2、若有材料或废料收入

借:库存现金

贷:其他业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

申报的话,进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额(对于贷方不是“主营业务收入”而是“其他业务收入”等,建议只录入“税额”,否则会产生申报表上“主营业务收入”与账上“主营业务收入”不符)--“保存”,然后打开“附表一”,此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”,点击“保存”即可(此表中数据只能从外部采集,无法录入),最后打开申报表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”

未开票会计分录与开票分录一样做,为了区别开票分录,最好在摘要栏中注明未开票销售字样,在增值税纳税申报时,未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中

销售货物还未收款就开具发票缴纳增值税吗

(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

(二)进口货物,为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

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