1、如果是真实的业务来往，则根据发票上的进项税额，会计上先做进项转出： 　　借：主营业务成本 　　贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出 　　2、然后与开票方确认原因，协调处理方法。

非正常损失进项税额转出分录

《中华人民共和国增值税条例暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 　　借：待处理财产损溢 　　 贷：原材料等 　　 应交税费—应交增值税—进项税额转出 　　待处理财产损溢是会计里边的科目，属于资产类账户，核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。待处理财产损溢账户经常设置两个明细科目，即“待处理固定资产损溢”、“待处理流动资产损溢”。待处理财产损溢在未报经批准前与资产直接相关，在报经批准后与当期损溢直接相关。 　　“待处理财产损溢”账户其实是个资产类科目。但它对应的资产类科目肯定符合“借方记增加,贷方记减少”这一规则，“待处理财产损溢”科目有点类似“固定资产清理”科目，都是过渡性科目，一般期末是没有余额的，它的余额都进入了当期损益类科目了，而进入损益类科目，借贷规则正好反过来，贷方是收入增加(或成本费用减少)，借方是费用增加，如流动资产盘盈是冲减管理费用。