1、交易真实的前提下，一般只做进项转出：

借：库存商品，

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

然后结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、如果本身交易不真实，属于虚开的发票的情况，则要先做进项转出，还要补缴企业所得税：

借：库存商品

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

借：库存商品

贷：主营业务成本

借：应付账款等

贷：库存商品等

最后：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

失控发票企业所得税处理

1、进项税转出处理：

借：原材料/库存商品

贷：应交税金-应交增值税(进项转出)

2、交纳税金后处理：

借：应交税金-应交增值税(销项)

借：营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

借：营业外支出

贷：原材料/库存商品