为核算接团社的经营成果，按照权责发生制原则，无论款项是否已收到，应以向有关组团社发出“拨款单”的时间和金额作为计算本期营业收入的依据，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户。实际收到组团社的拨款时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。

① 发出拨款通知单时：

借：应收账款——应收国内结算款(A旅行社)

贷：主营业务收入

②收到款项时：

借：银行存款

贷：应收账款——应收国内结算款(A旅行社)

旅行社收入确认原则

旅行社代收代付的费用按有关规定应全部记入营业收入总额。

不论是组团社，还是接团，凡旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应以旅行团队离境(或离开本地)时确认营业收入的实现;旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团旅行结束返回时确认营业收入的实现;旅行社组织国内旅游者在国内旅游，也应以旅行团旅行结束返回时确认营业收入的实现。