平时，企业在“应交税金-应交增值税”明细账中核算增值税业务。其中，当月上交当月增值税额时，作会计分录如下：

借：应交税金-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。

若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金-未交增值税”的贷方，作会计分录如下：

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额，由于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。

1.当月预缴、上缴当月应交增值税时，作会计分录如下：

借：应交税金-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

2.月初结清上月应交增值税或上缴以前月份(年度)欠缴增值税时，作会计分录如下：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

多交了增值税会计科目怎么做

交多的，小规模先保留在应交税费-应交增值税借方，一般纳税人保留在应交税费-未交增值税借方。之后找税局办理退税或是抵税。

退了：

借：银行存款，

贷：小规模应交税费-应交增值税，一般纳税人应交税费-未交增值税。

抵税的话就不用特意处理，一般纳税人计提时候少计提多交的部分。

要是确实不可以退的，

借：营业外支出，

贷：小规模应交税费-应交增值税，一般纳税人应交税费-未交增值税。