因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“库存现金”科目。

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

如果报销差旅费大于借款时，超出部分支付现金给出差人。借记“管理费用”科目，贷记“其他应收款”、“库存现金”科目。

会计人员报销差旅费大于出差借款的相关例题

答：【例】某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元，报销5400元，以现金补足差额。

会计分录：

① 借：其他应收款——王某　5000

贷：库存现金　5000

② 借：管理费用　5400

贷：其他应收款——王某　5000

库存现金　400

如报销4800元，交回剩余款，则会计分录为：

借：管理费用　4800

库存现金　200

贷：其他应收款——王某　5000

报销差旅费为什么计入其他应收款

报销差旅费，贷方记其他应收款，是因为原来已经预借了差旅费，记在了其他应收款借方，在报销是冲减应收款，要记在贷方。

预借差旅费时：借：其他应收款贷：库存现金

报销差旅费时：借：管理费用或销售费用等贷：其他应收款